美滋滋便利店是增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)2020年第四季度的業(yè)務(wù)，符合小微企業(yè)條件，應(yīng)按季度計(jì)算繳納增值稅。可根據(jù)收入進(jìn)行計(jì)算，此季度銷售商品收入共為20,000元，根據(jù)收入進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅1440元；若根據(jù)原材料計(jì)算，只需要繳納購買原材料時(shí)所開發(fā)票上申報(bào)的增值稅款1040元就可以了。相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法為：首先，在科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下記錄應(yīng)繳稅款并進(jìn)行憑證分錄；其次，增值稅發(fā)票在科目“應(yīng)付賬款”下記錄，再進(jìn)行憑證分錄；最后，填寫生成增值稅結(jié)轉(zhuǎn)納稅申報(bào)表和附加費(fèi)申報(bào)表，現(xiàn)金進(jìn)行稅款繳納。 拓展知識(shí)：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)納稅申報(bào)表是以季為單位報(bào)稅，大致分為4個(gè)類別：一般納稅人、小規(guī)模納稅人、月度申報(bào)和外經(jīng)貿(mào)戶登記人。一般納稅人納稅申報(bào)表主要分為月度和季度；小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表以季度為單位；月度申報(bào)和外經(jīng)貿(mào)戶登記人納稅申報(bào)表以月度為單位。