在本單位欠代工廠加工費和加工廠欠本單位包材費用的情況下，本單位用部分包材費抵消加工費的情況下，可以進行如下記賬和分錄： 一、記賬： 科目 余額 應付賬款：原有余額 + 加工費 - 包材費 = 最終余額 二、分錄： （Ⅰ）本單位欠代工廠加工費： 借： 應付賬款 貸： 加工費 （Ⅱ）加工廠欠本單位包材費用： 借： 包材費 貸： 應付賬款 （Ⅲ）本單位用部分包材費抵消加工費： 借： 加工費 貸： 包材費 拓展知識：上述的記賬和分錄屬于貸項抵消的情況，根據(jù)《會計準則》，貸項抵消只記賬，不做憑證。一般是在應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款抵消時使用貸項抵消，這里只需要讓貸方各項自動累計即可。