小規(guī)模納稅人年度開(kāi)票超過(guò)100萬(wàn)，不免稅的情況下，仍需要繳納增值稅。增值稅是我國(guó)稅制的核心內(nèi)容之一，是一種消費(fèi)稅，它按照貨物和勞務(wù)生產(chǎn)銷售的稅收來(lái)源，稅收機(jī)關(guān)按照增值額段來(lái)確定不同稅率。 小規(guī)模納稅人一般是按照3%征收增值稅，即適用稅率為3%，且免抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，小規(guī)模納稅人所得的營(yíng)業(yè)稅或增值稅，應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)，申報(bào)日期在每月最后一個(gè)稅務(wù)登記日以前。 小規(guī)模納稅人若超過(guò)100萬(wàn)銷售額，就要滿足一定條件，以符合小規(guī)模納稅人的資格，也就是其銷售額必須在500萬(wàn)以內(nèi)，否則，就要脫離小規(guī)模納稅人的資格。 增值稅的一般處理方法：發(fā)票開(kāi)具完畢后，根據(jù)購(gòu)置方的發(fā)票信息報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局，由國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行校驗(yàn)并制證進(jìn)行抵扣，最終由購(gòu)置方到稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳，在發(fā)票開(kāi)具和上繳期間，企業(yè)可以有效控制增值稅流程，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人，所得額達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人的稅率征收增值稅，一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅制度，可以享受更多的稅收減免和優(yōu)惠待遇，以降低納稅負(fù)擔(dān)。