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問(wèn)題已解決

老師,企業(yè)自產(chǎn)和外購(gòu)發(fā)給員工作為福利的,是不是都以售價(jià)來(lái)計(jì)算,并且不能做銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

84784958| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/17 19:25
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
從稅務(wù)處理上來(lái)說(shuō),企業(yè)自產(chǎn)和外購(gòu)發(fā)給員工作為福利可以分為兩種:一種是企業(yè)由生產(chǎn)原材料自行加工制成,用以發(fā)給員工作為福利的;另一種是企業(yè)從外購(gòu)購(gòu)買已加工好的物品,發(fā)放給員工作為福利。 前者是企業(yè)自產(chǎn),稅務(wù)方面稱為零庫(kù)存,不能做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,而是可以將自產(chǎn)福利的成本從本期業(yè)務(wù)費(fèi)用中扣除;后者是外購(gòu)的福利,稅務(wù)方面可以稱為普通零售,可以做銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,即可以根據(jù)售價(jià)抵扣應(yīng)納稅額。 此外,還要注意的一點(diǎn)是:對(duì)于企業(yè)發(fā)給員工的福利,不論是自產(chǎn)的還是外購(gòu)的,都要統(tǒng)一按當(dāng)?shù)匕l(fā)放福利標(biāo)準(zhǔn)來(lái)測(cè)算員工福利成本,若大于該標(biāo)準(zhǔn),那么高于標(biāo)準(zhǔn)部分就無(wú)法使用扣除或銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,需把其作為費(fèi)用錄入賬務(wù),由企業(yè)自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的稅費(fèi)。
2023 01/17 19:34
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