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老師,企業(yè)自產(chǎn)和外購發(fā)給員工作為福利的,是不是都以售價來計算,并且不能做銷項稅轉出?

84784958| 提問時間:2023 01/17 19:25
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
從稅務處理上來說,企業(yè)自產(chǎn)和外購發(fā)給員工作為福利可以分為兩種:一種是企業(yè)由生產(chǎn)原材料自行加工制成,用以發(fā)給員工作為福利的;另一種是企業(yè)從外購購買已加工好的物品,發(fā)放給員工作為福利。 前者是企業(yè)自產(chǎn),稅務方面稱為零庫存,不能做進項稅轉出,而是可以將自產(chǎn)福利的成本從本期業(yè)務費用中扣除;后者是外購的福利,稅務方面可以稱為普通零售,可以做銷項稅轉出,即可以根據(jù)售價抵扣應納稅額。 此外,還要注意的一點是:對于企業(yè)發(fā)給員工的福利,不論是自產(chǎn)的還是外購的,都要統(tǒng)一按當?shù)匕l(fā)放福利標準來測算員工福利成本,若大于該標準,那么高于標準部分就無法使用扣除或銷項稅轉出,需把其作為費用錄入賬務,由企業(yè)自行承擔由此產(chǎn)生的稅費。
2023 01/17 19:34
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