企業(yè)所得稅的計(jì)提和交納的會(huì)計(jì)分錄是指采用記賬分錄的方式，按照國(guó)家規(guī)定的稅收籌劃賬戶，記錄企業(yè)應(yīng)繳納的稅款數(shù)額，以及實(shí)際繳納的稅款數(shù)額的一種行為。 企業(yè)所得稅的計(jì)提分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)科目 xx 貸：應(yīng)付賬款科目 xx 企業(yè)所得稅的交納分錄： 借：現(xiàn)金科目 xx 貸：應(yīng)交稅費(fèi)科目 xx 拓展知識(shí)： 在企業(yè)所得稅的計(jì)提過(guò)程中，通常需要按照當(dāng)前法律法規(guī)要求進(jìn)行計(jì)提，并按照期末實(shí)際收入量調(diào)整期間計(jì)提量，同時(shí)還需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的情況來(lái)計(jì)提，以確保所有的收入支出都受到有效的稅收管理。