首先，按年度把原來(lái)有效的普通發(fā)票作貸方發(fā)票，額度為金額1點(diǎn)，分錄：應(yīng)交稅費(fèi)-普票1點(diǎn)（貸）；現(xiàn)金/銀行存款（借）； 接著，把此普票作貸方發(fā)票，額度為金額3點(diǎn)，分錄：應(yīng)交稅費(fèi)-專票3點(diǎn)（貸）；現(xiàn)金/銀行存款（借）； 最后，把專票作為借方發(fā)票，額度為金額3點(diǎn)，分錄：應(yīng)交稅費(fèi)（借）；現(xiàn)金/銀行存款3點(diǎn)（貸）； 申報(bào)的時(shí)候要根據(jù)實(shí)際狀況具體填寫，專票需要填寫發(fā)票號(hào)碼、開票日期、所得稅減免額及金額，普票需要填寫發(fā)票號(hào)碼、開票金額等信息，同時(shí)需要注意，原來(lái)的普通發(fā)票號(hào)碼和專用發(fā)票號(hào)碼的銷貨單位、購(gòu)買方名稱、稅號(hào)、地址電話是否相同，以及兩者的金額是否對(duì)應(yīng)，不對(duì)應(yīng)的話要及時(shí)處理。 拓展知識(shí)：發(fā)票紅沖時(shí)會(huì)出現(xiàn)貸方發(fā)票和借方發(fā)票，貸方發(fā)票是指原發(fā)票作為貸方，要求購(gòu)買方收取物品，借方發(fā)票是指原發(fā)票作為借方，表示原單位退回給購(gòu)買方發(fā)票金額。