材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的記帳流程為： 1.進(jìn)項(xiàng)票據(jù)：收到進(jìn)項(xiàng)票據(jù)后，應(yīng)填寫相應(yīng)的費(fèi)用科目（例如材料費(fèi)）、記入原始單據(jù)編號，核對金額和供應(yīng)商等內(nèi)容，并憑此進(jìn)行記賬； 2.抵扣：發(fā)票內(nèi)容正確，抵扣貨物等收取的銷項(xiàng)發(fā)票； 3.入賬：發(fā)票核定無誤后，將該筆發(fā)票的付款金額記入相應(yīng)的應(yīng)付賬款科目，以備未來付款時進(jìn)行關(guān)聯(lián)； 4.月結(jié)：將應(yīng)付賬款科目中的金額統(tǒng)計出來匯總，將該月應(yīng)付的金額月結(jié)后，出納根據(jù)匯總表對應(yīng)的支付單進(jìn)行對付； 5.停止抵扣：當(dāng)供應(yīng)商違約，即停止向該供應(yīng)商開具發(fā)票，同時停止對該供應(yīng)商進(jìn)行抵扣。 拓展知識： 為了減少納稅負(fù)擔(dān)，納稅人可以利用銷項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這種做法也被稱為“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。進(jìn)項(xiàng)抵扣的原理是納稅人將購入的商品和勞務(wù)等銷售給顧客，而顧客付給納稅人的貨款減去銷項(xiàng)發(fā)票金額，剩余部分就是納稅人本期由顧客收取的收入，而納稅人利用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣銷售的商品和勞務(wù)等，從而減少稅負(fù)。