材料進項發(fā)票的記帳流程為： 1.進項票據(jù)：收到進項票據(jù)后，應填寫相應的費用科目（例如材料費）、記入原始單據(jù)編號，核對金額和供應商等內容，并憑此進行記賬； 2.抵扣：發(fā)票內容正確，抵扣貨物等收取的銷項發(fā)票； 3.入賬：發(fā)票核定無誤后，將該筆發(fā)票的付款金額記入相應的應付賬款科目，以備未來付款時進行關聯(lián)； 4.月結：將應付賬款科目中的金額統(tǒng)計出來匯總，將該月應付的金額月結后，出納根據(jù)匯總表對應的支付單進行對付； 5.停止抵扣：當供應商違約，即停止向該供應商開具發(fā)票，同時停止對該供應商進行抵扣。 拓展知識： 為了減少納稅負擔，納稅人可以利用銷項發(fā)票抵扣進項發(fā)票，這種做法也被稱為“進項抵扣”。進項抵扣的原理是納稅人將購入的商品和勞務等銷售給顧客，而顧客付給納稅人的貨款減去銷項發(fā)票金額，剩余部分就是納稅人本期由顧客收取的收入，而納稅人利用進項發(fā)票抵扣銷售的商品和勞務等，從而減少稅負。