計提增值稅的分錄： 1.貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（增值稅預(yù)提項目）； 2.借：銀行存款（增值稅預(yù)提項目）； 繳納增值稅的分錄： 1.貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅； 2.借：應(yīng)交增值稅預(yù)收款或應(yīng)交增值稅預(yù)付款； 增值稅是企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的一種稅款，又叫消費稅。計提增值稅即按照增值稅征收率，按此期發(fā)生的銷售收入或提供的服務(wù)收入，將其應(yīng)納的稅款收入賬戶中，在會計期末結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅預(yù)提賬戶中，當(dāng)期計提出去。繳納增值稅即把計提出去的增值稅預(yù)提賬戶中的增值稅繳納給稅務(wù)機關(guān)，以達到稅務(wù)監(jiān)管的目的，避免出現(xiàn)稅收漏洞。 拓展知識：盡管企業(yè)計提增值稅和繳納增值稅都是稅收過程，但是由于這兩個稅款的監(jiān)管機制不同，因此其會計處理也有所不同。計提增值稅需要根據(jù)財務(wù)狀況，按月按季度計提，而繳納增值稅應(yīng)該按照規(guī)定的時期，按月按季度繳納。