1.若開(kāi)票10萬(wàn)，不開(kāi)票33萬(wàn)：首先，對(duì)于開(kāi)票收入，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理增值稅專用發(fā)票，并按月繳納增值稅。增值稅申報(bào)表上繳納的應(yīng)該是實(shí)際繳納的增值稅額，根據(jù)稅率計(jì)算，10萬(wàn)的開(kāi)票收入繳納的增值稅應(yīng)該是1.5萬(wàn)。對(duì)于不開(kāi)票收入，不開(kāi)票收入按實(shí)際銷售收入減去開(kāi)票收入來(lái)計(jì)算，因此不開(kāi)票收入應(yīng)填寫33萬(wàn)-10萬(wàn)=23萬(wàn)。 2.若開(kāi)票10，不開(kāi)票40萬(wàn)：增值稅申報(bào)表上開(kāi)票收入填寫10，應(yīng)繳納增值稅額根據(jù)稅率計(jì)算應(yīng)該是10*0.03=0.3。對(duì)于不開(kāi)票收入，不開(kāi)票收入按實(shí)際銷售收入減去開(kāi)票收入來(lái)計(jì)算，因此不開(kāi)票收入應(yīng)填寫40萬(wàn)-10=39.7萬(wàn)。 拓展知識(shí)：除了填寫增值稅申報(bào)表外，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)做好附加稅的繳納工作。附加稅是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在申報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，除了增值稅之外，還需要繳納的一種政府稅費(fèi)。常見(jiàn)的附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方稅。