4月給對(duì)方開(kāi)了一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，該發(fā)票記載酒水主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，5月對(duì)方給我開(kāi)了一張紅字發(fā)票，標(biāo)明退回該發(fā)票的稅額（進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出），需要在6月進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。所有的憑證暫存在待抵扣款項(xiàng)中： 1.借：稅金及附加-應(yīng)交稅費(fèi)（稅務(wù)編號(hào)） 貸：銀行存款（增值稅進(jìn)項(xiàng)待抵扣） 2.借：銀行存款（增值稅進(jìn)項(xiàng)待抵扣） 貸：應(yīng)收賬款（原發(fā)票編號(hào)） 3.借：應(yīng)收賬款（原發(fā)票編號(hào)） 貸：銀行存款（增值稅進(jìn)項(xiàng)待抵扣） 拓展知識(shí)：如果是全額退回的，則需單獨(dú)記載，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款（增值稅進(jìn)項(xiàng)待抵扣） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（稅務(wù)編號(hào)）