小規(guī)模納稅人，去年12月忘記計提企業(yè)所得稅900元和附加稅100元。 1月初已經(jīng)申報稅費并繳納了。請問老師，1月補提時會計分錄是不是這么寫？ 1）借：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅900 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 100 2）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 900 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 100 貸：銀行存款 1000 3）借：利潤分配-未分配利潤 1000 貸：以前年度損益調(diào)整 1000