小規(guī)模的增值稅填在第三欄，即“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額”欄內(nèi)?！岸惪钣?jì)算”第一欄為“銷項(xiàng)稅額”，是計(jì)稅所得額乘以稅率后得出的數(shù)額；第二欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額”，是采購(gòu)物品所得發(fā)票上稅額；第三欄為“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額”，就是申報(bào)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，也就是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)額。拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人指的是按照國(guó)家規(guī)定在單一納稅期內(nèi)，銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)，也就是所謂的“小微企業(yè)”，其增值稅負(fù)擔(dān)相對(duì)較小，但關(guān)聯(lián)交易須謹(jǐn)慎處置。