在實際情況下，計提的企業(yè)所得稅有可能會享受緩繳的待遇，無需在第三季度的季報時進行繳納，此時的應(yīng)納稅額可能會因為研發(fā)加計抵扣而變少。但是當填寫企業(yè)所得稅聲明時，已經(jīng)交稅款不能讓填0，即使沒有實際的繳納，此時的稅款也不會形成對等處理，應(yīng)該計入已繳稅款，其實就是背靠背的填報，所以企業(yè)在填表時要特別注意，將已繳稅款填寫入報表中。 拓展知識：企業(yè)在聲明企業(yè)所得稅時，除了要填寫已經(jīng)繳納的稅款，還應(yīng)該注意其他的未繳納部分，比如滯納金、滯納款、利息等應(yīng)當進行計入和填報，不可為0，以確保稅款申報的準確性。