給員工租的宿舍，住宿費可以直接作為管理費用分錄，按照一般認定，管理費用是企業(yè)運營成本，不應計算在主營業(yè)務收入中，可以直接貸入現(xiàn)金，比如員工住宿費用，可以將現(xiàn)金貸入“管理費用”科目處。 計提企業(yè)所得稅是全額抵扣，企業(yè)按照法定稅率繳納稅款，其中所得稅將貸入應交稅費-應交所得稅科目，同時借入應交稅費-應交增值稅科目，兩者相減就是本期應交的所得稅，其中一定比例的會被抵扣。