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老師您好,請問遞延所得稅費用是不是等于,遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

84785027| 提問時間:2023 01/20 15:58
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良老師1
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是的,遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 具體來說,在所得稅法規(guī)定的賬戶體系下,企業(yè)一般承擔(dān)兩種稅費:稅前負(fù)債及稅后負(fù)債。稅前負(fù)債意味著企業(yè)在稅收當(dāng)期應(yīng)付稅額基礎(chǔ)上,需要計提稅前遞延所得稅費用,即營業(yè)收入的稅收免稅和抵減,較高的企業(yè)利潤稅稅率以及主觀判斷直接或間接影響計稅結(jié)果的其他因素產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。而稅后負(fù)債意味著企業(yè)在實際繳納稅費的過程中,需要計提稅后遞延所得稅費用,即營業(yè)收入的稅收及支出,預(yù)繳稅費和實付稅費以及在后續(xù)期間可能發(fā)生的可預(yù)見性風(fēng)險產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。因此,遞延所得稅費用應(yīng)等于遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 另外,遞延所得稅費用與企業(yè)經(jīng)營面臨的稅收風(fēng)險有關(guān),因此,企業(yè)要及時是對稅收風(fēng)險的了解及預(yù)測,以便提前采取有效的應(yīng)對措施,合理地計提遞延所得稅費用,為企業(yè)節(jié)稅、保護利潤做出有效投資。
2023 01/20 16:08
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