一月份申報應(yīng)該做以下分錄： 1、應(yīng)交稅費：在月末應(yīng)計稅合計金額的基礎(chǔ)上，將當(dāng)月應(yīng)交稅費憑證以現(xiàn)金結(jié)算，從現(xiàn)金科目借方記錄“應(yīng)交稅費”，貸方記錄“應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅”，“應(yīng)交稅費-營業(yè)稅”以及“應(yīng)交稅費-增值稅”等。 2、應(yīng)付稅費：按照稅務(wù)流程，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票，貸方記錄“應(yīng)付稅費”，借方記錄“應(yīng)付稅費-企業(yè)所得稅”，“應(yīng)付稅費-營業(yè)稅”以及“應(yīng)付稅費-增值稅”等。 二月份繳稅應(yīng)該做以下分錄： 1、減少應(yīng)交稅費：將在一月份記錄得“應(yīng)交稅費”金額憑證以現(xiàn)金結(jié)算，從現(xiàn)金科目借方記錄“減少應(yīng)交稅費”，貸方記錄“減少應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅”，“減少應(yīng)交稅費-營業(yè)稅”以及“減少應(yīng)交稅費-增值稅”等。 2、增加應(yīng)付稅費：按照稅務(wù)流程，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)實際發(fā)票，貸方記錄“增加應(yīng)付稅費”，借方記錄“增加應(yīng)付稅費-企業(yè)所得稅”，“增加應(yīng)付稅費-營業(yè)稅”以及“增加應(yīng)付稅費-增值稅”等。 拓展知識： 在簡易計稅過程中，應(yīng)當(dāng)在月末將稅費申報表上報至財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其審核后確認(rèn)應(yīng)繳稅款，并依法填寫申報表報稅，繳納稅款至財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)，并保存有關(guān)賬務(wù)及稅務(wù)憑證和單據(jù)，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計要求。