計(jì)算公式： 銷項(xiàng)稅額=銷售額*17％ 示例： 假設(shè)2019年5月，一家有限公司將自產(chǎn)食品贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，該批食品的成本為5000元，對(duì)外不含稅價(jià)為80000元。 那么，本次贈(zèng)送食品的銷項(xiàng)稅額為： 80000*17％=13600元 會(huì)計(jì)處理： 科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅銷項(xiàng)稅額13600 貸：營業(yè)收入——贈(zèng)送食品80000 拓展知識(shí)： 對(duì)于一般納稅人，自產(chǎn)商品贈(zèng)送他人的，銷售不計(jì)入應(yīng)稅收入，從而不征收增值稅；但是，增值稅法規(guī)定：供應(yīng)商品免征增值稅的，當(dāng)事人還要計(jì)算贈(zèng)品價(jià)值，用于計(jì)算應(yīng)納稅額。在這種情況下，應(yīng)納稅額等于：贈(zèng)品價(jià)值乘以6%，乘以17％，得出增值稅銷項(xiàng)稅額，這樣就確定了增值稅的會(huì)計(jì)處理。