本月退貨對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅發(fā)票負(fù)數(shù)200萬(wàn)，銷項(xiàng)80萬(wàn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，繳納水利建設(shè)基金稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際繳款額計(jì)算應(yīng)稅額，即本月實(shí)際需繳納水利建設(shè)基金稅款80萬(wàn)，因此，填寫負(fù)120萬(wàn)是不正確的。 稅務(wù)登記在計(jì)算稅款時(shí)，需要考慮各種情況，包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)考慮適用稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額期間核銷情況、以及各項(xiàng)減免的金額。因此，企業(yè)在填寫稅款表格時(shí)，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確填寫，不能按照估計(jì)數(shù)字填報(bào)，以免造成稅款漏稅或者交稅過(guò)多的情況。 拓展知識(shí)：稅收優(yōu)惠制度是指政府出臺(tái)的鼓勵(lì)或者懲罰不同行業(yè)或者不同企業(yè)的政策性措施，旨在鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)通過(guò)科學(xué)管理，充分利用資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，以及健全企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)秩序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生的目的。