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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)發(fā)包方和施工企業(yè)的工程結(jié)算價(jià)款為1000萬(wàn)，發(fā)包方已經(jīng)支付了500萬(wàn)，拖欠500萬(wàn) 借：銀行存款500 應(yīng)收賬款500 貸：工程結(jié)算-收入結(jié)算 1000/1.09*0.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500/1.09*0.09 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額500/1.09*0.09 當(dāng)拖欠的500萬(wàn)發(fā)包方支付時(shí) 借：銀行存款500 貸：應(yīng)收賬款500 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額500/1.09*0.09 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500/1.09*0.09 但是我不太理解的是當(dāng)1000萬(wàn)到了確認(rèn)收入時(shí)間點(diǎn)時(shí)，其中的500萬(wàn)要做無(wú)票申報(bào)，那待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額要在申報(bào)表中怎么體現(xiàn)
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在1000萬(wàn)的項(xiàng)目收入表中，500萬(wàn)的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額應(yīng)該被記錄為“銷項(xiàng)稅額-未能票據(jù)認(rèn)證的銷項(xiàng)稅額”，用來(lái)反映收入支付的稅費(fèi)。同時(shí)，在收入報(bào)表中，應(yīng)加入“折扣返還”項(xiàng)，用來(lái)反映單位向購(gòu)買方折扣等方式返還的稅額，例如：折扣返還500萬(wàn)，用來(lái)反映折扣的稅額。 此外，在發(fā)票申報(bào)表中，發(fā)票中“銷項(xiàng)稅率”一欄應(yīng)錄入未能票據(jù)認(rèn)證的銷項(xiàng)稅額，即待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，以及折扣返還稅額，以便進(jìn)行稅務(wù)籌款：應(yīng)稅額大于未能票據(jù)認(rèn)證的銷項(xiàng)稅額（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）加上折扣返還稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)繳納差額稅額；應(yīng)稅額小于未能票據(jù)認(rèn)證的銷項(xiàng)稅額（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）加上折扣返還稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)得稅收減免。
2023 01/21 19:39
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