在9月進行的商品銷售，當月未收款，客戶未要求開具發(fā)票，可以在此基礎上按照邏輯正確的會計處理： (1) 開初步憑證時，收入貸方做無票收入，應收賬款賬戶借方，并記錄客戶情況； (2) 11月客戶支付款項，同時要求開普通發(fā)票，在此情況下，應另開一張憑證，先把“無票收入”里的應收金額轉到“銷售”賬戶，然后根據客戶要求開發(fā)票，貸方是“銷售收入”，借方根據實際情況可以是“應收賬款”，也可以是“應付賬款-增值稅”，取決于是否計入應收賬款明細賬，以及客戶是否支付增值稅； (3) 若客戶支付的金額中包含增值稅，可以開一張“應收賬款-增值稅”的憑證，貸方是“應收賬款-增值稅”，借方是“應付賬款-增值稅”； 本案例屬于開票后付款的場景，會計處理上既要正確記錄交易信息，還要把發(fā)生的應收賬款正確地合計到應收賬款明細賬內。拓展知識：同一筆交易，有無票收入后交易付款要求開發(fā)票時，盡量減少重復開票，應結合實際情況，考慮開具正確稅種的發(fā)票，正確記錄商品成交明細，正確計算稅金。