小規(guī)模納稅人季度開(kāi)票超過(guò)45萬(wàn)的，應(yīng)當(dāng)按超過(guò)部分全額繳納，不能按45萬(wàn)全部繳納。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人每季度的月銷售額不足50萬(wàn)元，可以按照5%的稅率計(jì)算；但當(dāng)每季度月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，除去50萬(wàn)元以內(nèi)，超過(guò)部分按月銷售額總數(shù)的10％征收企業(yè)所得稅。因此，當(dāng)小規(guī)模納稅人季度開(kāi)票超過(guò)45萬(wàn)的，其超過(guò)部分應(yīng)當(dāng)按月銷售額總數(shù)的10％征收企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，每年總計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元的征稅對(duì)象，按照月銷售額每季度累計(jì)計(jì)算，按9或15%企業(yè)所得稅稅率征稅。但未超過(guò)30萬(wàn)元的，按季度月銷售額累計(jì)計(jì)算，按5%企業(yè)所得稅稅率征稅。