一、計(jì)算應(yīng)交所得稅：首先，可獲得應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)-25%*500萬(wàn)，即375萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減去適用的減除項(xiàng)目后的應(yīng)納稅額按照稅率10%和9%計(jì)算，應(yīng)交稅款為31.5萬(wàn)元。 二、 計(jì)算凈利潤(rùn)：按照上述計(jì)算，凈利潤(rùn)為：500萬(wàn)-25%*500萬(wàn)-31.5萬(wàn)=368.5萬(wàn)元。 三、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金：按照上述計(jì)算，企業(yè)的法定及任意盈余公積金分別為368.5萬(wàn)*25%=92.125萬(wàn)元。 四、計(jì)算可供分配利潤(rùn)：按照上述計(jì)算，可供分配利潤(rùn)為：368.5萬(wàn)-92.125萬(wàn)=276.375萬(wàn)元。 五、向投資者分配利潤(rùn)：按照上述計(jì)算，投資者可分配利潤(rùn)為276.375萬(wàn)*20%=55.275萬(wàn)元。 六、編制進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄： （1）編制應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅從利潤(rùn)分配科目借31.5萬(wàn)元，貸應(yīng)交稅費(fèi)科目31.5萬(wàn)元。 （2）法定及任意公積金提取：提取法定及任意公積金從利潤(rùn)分配科目借92.125萬(wàn)元，貸法定及任意公積金科目92.125萬(wàn)元。 （3）投資者分配利潤(rùn)：投資者分配利潤(rùn)從利潤(rùn)分配科目借55.275萬(wàn)元，貸投資者收益科目55.275萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)每年利潤(rùn)分配完成后，還需根據(jù)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，在結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)期間做出相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，比如結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅費(fèi)用及其他稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)公積金提取等。