首先，這是一個(gè)常見(jiàn)的記賬問(wèn)題，在審計(jì)中也會(huì)有類(lèi)似的情況。首先，我們需要確定總賬余額與明細(xì)賬余額的差別來(lái)源于哪里。一般而言，可能存在下列情況： 1.漏制憑證：可能存在某一憑證被漏制，造成了記賬本身的技術(shù)錯(cuò)誤。 2.記賬錯(cuò)誤：可能存在憑證的記賬出現(xiàn)了錯(cuò)誤，造成了總賬與明細(xì)賬的不符。 3.調(diào)整：可能存在下期對(duì)賬時(shí)，對(duì)賬調(diào)整憑證沒(méi)有及時(shí)發(fā)放，造成了總賬與明細(xì)賬的偏差。 因此，在發(fā)現(xiàn)總賬憑證與明細(xì)賬之和差10.38元時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)上述三種情況，通過(guò)憑證核對(duì)，檢查及調(diào)整等方式確定最終的結(jié)果。此外，在記賬憑證匯總表平衡時(shí)，也應(yīng)該注意排查未發(fā)現(xiàn)的記賬差錯(cuò)，以防止出現(xiàn)賬目不平的情況。 拓展知識(shí)：有的時(shí)候，會(huì)發(fā)現(xiàn)記賬憑證匯總表出現(xiàn)不平的情況，這常常是由于漏制憑證，造成記賬本身的技術(shù)錯(cuò)誤。因此，在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)憑證核對(duì)及記賬流程的檢查，以確保賬目準(zhǔn)確、真實(shí)有效。