1. 這里首先需要識別到是上個月出現(xiàn)的應(yīng)收賬款，其實(shí)是本月應(yīng)收賬款的科目調(diào)整，這里的計分錄應(yīng)該是下面的格式： 本月應(yīng)收賬款：借方：（會計分錄中會有上月未結(jié)算的應(yīng)收賬款）貸方：應(yīng)收賬款+差額 銀行存款：借方：銀行存款 貸方：公司經(jīng)營收入-差額 2. 另外，如果本來想把進(jìn)項大于銷項放到下個月，解決的辦法是在本月應(yīng)收賬款中新建一個暫收款的會計科目： 建立暫收款科目： 借方：暫收款 貸方：應(yīng)收賬款+差額 下個月做銷賬時，再繼續(xù)按照上述會計分錄做調(diào)整即可。 拓展知識：會計分錄的分錄不僅是借貸，還可以有多科目合成一筆記賬，比如：把應(yīng)收賬款加上公司經(jīng)營收入，合成一筆科目，那么會計分錄就是： 借方：應(yīng)收賬款+公司經(jīng)營收入 貸方：差額。