1.計(jì)算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)： 賬面價(jià)值： 國(guó)債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)200000元； C公司股票360000元； 存貨100000元； 計(jì)稅基礎(chǔ)： 國(guó)債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)180000元（20000元的殘值）； C公司股票320000元； 存貨84000元（10000元-16000×5）； 2.計(jì)算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異： 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異： 國(guó)債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)20000元； C公司股票40000元； 可抵扣暫時(shí)性差異： 存貨折舊計(jì)提16000元； 違反環(huán)保法的罰款200000元。 3.計(jì)算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債： 由于遞延所得稅賬戶期初余額為0，故期末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0。 拓展知識(shí)： 應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扣除可抵扣暫時(shí)性差異后，所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。遞延所得稅是指企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，帳面上或財(cái)務(wù)報(bào)表上的某項(xiàng)收入或費(fèi)用發(fā)生會(huì)計(jì)上暫時(shí)性差異時(shí)，在當(dāng)期經(jīng)收入稅前利潤(rùn)確定的情況下，經(jīng)納稅人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，允許企業(yè)把當(dāng)期應(yīng)納稅額減免的部分遞延到財(cái)務(wù)報(bào)表上的后續(xù)會(huì)計(jì)期間。