根據(jù)您提供的信息，21年項(xiàng)目在異地預(yù)交個(gè)稅當(dāng)時(shí)，借稅金及附加3022.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94，借應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94 貸銀行3022.94。22年收到退項(xiàng)目個(gè)稅，借銀行3022.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94 借應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94 貸稅金及附加3022.94。 22年利潤(rùn)總額減去21年虧損相差3022.94，由于21年虧損和22年利潤(rùn)總額的計(jì)算都是以個(gè)人所得稅的科目為參照的，所以22年的利潤(rùn)總額減去21年的虧損后應(yīng)該再加上稅金及附加，再以應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅的科目中得出最終的結(jié)果。 為了幫助您正確的計(jì)算稅款，您可以將現(xiàn)有賬簿中的科目調(diào)整：借稅金及附加3022.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94，借應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3022.94 貸銀行3022.94，以便匯總到最終的個(gè)人所得稅科目中。 拓展：當(dāng)稅款在異地交納，需要扣除這部分所得時(shí)，在本地需要將相應(yīng)金額減去，以便按照規(guī)定支付正確的稅款。根據(jù)不同的地方實(shí)施的稅法，這種調(diào)整也可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表列示出來，以便給相關(guān)的部門做出正確的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)。