南方公司是一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為13%，2020年6月6日購入的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為3000萬元，增值稅額為390萬元，發(fā)生保險費(fèi)15萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；2020年6月16日，安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本和計稅價格均為30萬元，發(fā)生安裝工人工資15萬元，該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備；2020年6月29日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊；2020年12月31日，公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，減值金額為120萬元，計提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計該生產(chǎn)線尚可使用年限為9年，預(yù)計凈殘值為45萬元，采用直線法計提折舊；2022年6月20日，將生產(chǎn)線出售給H公司，價款為2600萬元，增值稅為338萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，發(fā)生清理費(fèi)用30萬、增值稅3.9萬元；2022年6月20日與K公司簽訂租賃協(xié)議，將生產(chǎn)線租賃出去。 拓展知識：固定資產(chǎn)，指能夠持續(xù)為經(jīng)營活動提供服務(wù)的財產(chǎn)，其具有相當(dāng)?shù)氖褂脡勖痛嬖谄冢⑶也欢ㄆ诟鼡Q或升級，其價值可以在未來持續(xù)產(chǎn)生可以量化的有價值的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。投資性房地產(chǎn)指企業(yè)投資于其他企業(yè)或個人擁有、使用的房地產(chǎn)，以便獲取固定期間內(nèi)租金所得，而不是以運(yùn)營房地產(chǎn)為主要活動。