月末留抵稅分錄，一般來說要分兩步進行： 第一步，由會計人員根據(jù)具體業(yè)務情形，在現(xiàn)金科目上做出貸方分錄，將現(xiàn)金付出，貸方金額應當與繳納的稅款金額相等。 第二步，按要求在應交稅費科目上做借方分錄，將繳納的增值稅、所得稅等進行留抵，即做出留抵稅款的記賬，借方金額也應當與現(xiàn)金付出金額相等。 由于月末留抵稅款，其實是增值稅、所得稅及其他稅費本期繳稅，正在等待稅務機關對繳款信息的認可，因此，記賬方式也必須在財務報表中合理體現(xiàn)。 拓展知識： 在業(yè)務的過程中，留抵稅款的管理也很重要，實際上是會計準則把稅款分成了兩大部分，一部分作為待留抵稅款，另一部分作為稅款的實際支付現(xiàn)金。企業(yè)應當在核算時，按照實際情況對留抵稅款及現(xiàn)金支付稅款實施及時管理，確保企業(yè)及時完成稅款繳納，避免可能出現(xiàn)的滯納金等相關情況。