A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)不考慮除地的外的其他稅費(fèi)的影響。A公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，A公司有關(guān)房，相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年4月A公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，A公司購進(jìn)一批工程物這為1800萬元.增值稅稅額為234萬元.該批物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付、該備資全部用于辦公樓工程項(xiàng)目。A公司為建造該項(xiàng)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫存商品一批，280萬元，計(jì)稅價(jià)格為300萬元。A公司另支付在建工程人員薪酬263萬元。(2)2019年9月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用.該辦公樓預(yù)計(jì)體，壽命為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2020年12月,A公司與B公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公樓經(jīng)營(yíng)租賃給B公司，稅告期為10年，年租金為340萬元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為2021年1月1日(4)該辦公樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，與該辦公樓同類的房地產(chǎn)在2020年年，的公允價(jià)值為2700萬元。在2021年年末的公允價(jià)值為3000萬元，在2022年年末的公分人為2900萬元