6月取得的專票已經認證完畢，但沒有開票進行抵扣，這種情況下，需要根據會計報賬規(guī)定進行處理，一般來說，可以使用應交稅費-專用發(fā)票、應交稅費-其他費用來進行處理。首先，在分錄中先做應交稅費-專用發(fā)票借方，多開發(fā)票金額寫入借方，貸方填寫科目“應交稅費”；其次，在分錄中增加應交稅費-其他費用的貸方，金額計入未抵扣的專用發(fā)票金額，借方填寫科目“專用發(fā)票”。本月做賬時，可以選擇性的進行兩個分錄的抵扣，在抵扣前，需要核實發(fā)票金額與稅額是否正確，以確保抵扣的準確性。 拓展知識：發(fā)票抵扣是指對應抵扣的稅費，可以把繳納的稅費，用現金或所購貨物的發(fā)票抵消，通過這種抵扣，可以將企業(yè)的應交稅費減少，增加企業(yè)所得稅的節(jié)稅效果。