小規(guī)模附加稅計(jì)提和繳納時(shí)分錄寫法是： 1、計(jì)提方面：按當(dāng)期應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅額=增值稅*50%*(1-稅基比例)），將小規(guī)模附加稅計(jì)提本期應(yīng)納稅款支出，分錄為： 應(yīng)交稅費(fèi)- 附加稅- 小規(guī)模企業(yè)增值稅 XX 應(yīng)交稅費(fèi)- 附加稅- 小規(guī)模企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅 XX 2、繳納方面：繳納小規(guī)模附加稅，分錄如下： 應(yīng)交稅費(fèi)- 附加稅- 小規(guī)模企業(yè)增值稅 XX 應(yīng)交稅費(fèi)- 附加稅- 小規(guī)模企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅 XX 稅金及附加- 小規(guī)模企業(yè)增值稅 XX 稅金及附加- 小規(guī)模企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅 XX 拓展知識(shí)：小規(guī)模附加稅包括企業(yè)增值稅及企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅兩種，其中小規(guī)模企業(yè)增值稅是按50%的稅基計(jì)算，而小規(guī)模企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅基比例為3%或5%，具體由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定。