首先，確定21年應(yīng)納稅所得額，算出應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的應(yīng)納稅額。把此額作為公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。其次，將21年的獎(jiǎng)金從本期營業(yè)收入中抵消，做本期合理稅前扣除項(xiàng)目，也就是說21年應(yīng)納稅所得額減去此項(xiàng)目后的稅前扣除額，即可算出本期應(yīng)納稅所得額。最后，在5月按該月應(yīng)納稅所得額算出應(yīng)納稅額，并用21年應(yīng)納稅所得額算出的應(yīng)納稅額做相應(yīng)的抵扣，算出實(shí)際應(yīng)繳稅額，做出稅款計(jì)算表，把實(shí)際應(yīng)繳稅額用于匯算清繳的實(shí)現(xiàn)。 拓展知識：抵扣之前，一定要先確定當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，確定完畢該項(xiàng)目后，在此基礎(chǔ)上把以往應(yīng)納稅所得額也要結(jié)合進(jìn)來，進(jìn)行稅金計(jì)算，以保證財(cái)政利益最大化。