取暖費會計分錄主要包括四個部分： 1、借：應(yīng)付福利費-取暖費 2、貸：現(xiàn)金 取暖費計提基數(shù)按照應(yīng)計取暖費的百分比計算，可按實際取暖費金額，也可按小計取暖費金額，按小計取暖費金額計算取暖費計提基數(shù)時，應(yīng)按同月應(yīng)出帳發(fā)生額中的小計取暖費金額計算． 取暖費應(yīng)按既定的一般性規(guī)定，按一定的比例由經(jīng)費補助和收入中扣除，這實際上也是工會經(jīng)費的計提基數(shù)。取暖費的計提基數(shù)的的具體劃定要根據(jù)實際情況，比如政府規(guī)定的取暖費標準、取暖費支付比例等等，都會影響最終的計提基數(shù)，從而影響計提基數(shù)及經(jīng)費計提的金額。 拓展知識：轉(zhuǎn)賬支付取暖費時，應(yīng)在應(yīng)付福利費-取暖費科目扣除相應(yīng)金額，在現(xiàn)金科目增加相應(yīng)金額，記錄明細賬，記錄后，須將轉(zhuǎn)賬支出憑證連同記賬憑證一并保存起來。