小規(guī)模納稅人外地預(yù)繳個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得賬務(wù)處理，可以分為常規(guī)做賬和特別做賬兩部分。 （一）常規(guī)做賬。 1、個(gè)人所得稅計(jì)算：確定應(yīng)納稅所得額、按照稅率及速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個(gè)稅賬戶，做法為貸方借方均記：個(gè)稅賬戶--應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)； 2、計(jì)算稅金明細(xì)：記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個(gè)稅賬戶，做法為貸方記：增值稅_應(yīng)納稅所得額×稅率中記兩筆，一筆為應(yīng)交稅費(fèi)，一筆為調(diào)整金額； （二）特別做賬 1、外地預(yù)繳個(gè)人所得稅：符合小規(guī)模納稅人預(yù)繳個(gè)人所得稅的條件，可以申請(qǐng)到本地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，審核通過(guò)后即可進(jìn)行外地預(yù)繳，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個(gè)稅賬戶，做法為貸方記：外地預(yù)繳個(gè)稅_應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)； 2、外地個(gè)人所得稅的補(bǔ)繳：當(dāng)納稅人申報(bào)的財(cái)產(chǎn)收入高于財(cái)產(chǎn)收入低于財(cái)產(chǎn)收入，需要進(jìn)行外地個(gè)人所得稅的補(bǔ)繳，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個(gè)稅賬戶，做法為貸方記：外地補(bǔ)繳個(gè)稅_應(yīng)繳稅額-稅金差額。 拓展知識(shí)：個(gè)人所得稅改革自2018年1月1日起實(shí)施，納稅人可根據(jù)自身情況選擇適用稅率，一般納稅人可以根據(jù)營(yíng)業(yè)所得計(jì)提20%到35%的稅率，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)?zhí)厥獾膫€(gè)稅征收制度，根據(jù)營(yíng)業(yè)所得計(jì)提3%到10%的稅率。