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問(wèn)題已解決

哪些沒(méi)有發(fā)票的情況也可以企業(yè)所得稅前扣除?

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/27 15:00
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
企業(yè)在一定規(guī)定的情況下可以在未開(kāi)具發(fā)票的情況下,進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除,主要有以下幾類: 一、 加工承包服務(wù)費(fèi); 二、 委托與代理經(jīng)營(yíng)收入; 三、 農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)款; 四、 傳播和技術(shù)服務(wù)費(fèi); 五、 經(jīng)營(yíng)成果物及合同約定的服務(wù)費(fèi); 六、 公證、拍賣(mài)、托管費(fèi)用; 七、 宗教活動(dòng)服務(wù)費(fèi); 八、 未開(kāi)具發(fā)票和發(fā)票未明示發(fā)票內(nèi)容的服務(wù)費(fèi); 九、 安裝及維修服務(wù)費(fèi); 十、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)及其它支出; 等等,這些款項(xiàng)都可以在未開(kāi)具發(fā)票的情況下實(shí)行扣除,只要滿足稅法規(guī)定條件或稅務(wù)總局公布的有關(guān)權(quán)威性文件規(guī)定的具體情形,所以,企業(yè)在支出以上款項(xiàng)時(shí),可以參考上述規(guī)定,如果符合條件,可以未開(kāi)具發(fā)票情況下,進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除。 拓展知識(shí):企業(yè)為避免企業(yè)所得稅前扣除受到影響,需要對(duì)采購(gòu)款項(xiàng)的收付清楚留存證明資料,包括:協(xié)議、購(gòu)貨合同、發(fā)票、收付款憑證、收據(jù)、發(fā)票代收代付憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它證明文件。同時(shí),記錄的信息也要準(zhǔn)確,因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)支出費(fèi)用進(jìn)行抽查,企業(yè)可以保護(hù)自己的權(quán)益,避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以欠稅罰款,或者臨時(shí)抽取費(fèi)用作為稅金補(bǔ)繳。
2023 01/27 15:14
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