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A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%。2021年3月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(5）3月21日，收到從甲公司購買的原材料，并驗收入庫，余款以銀行存款支付。增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，增值稅3400元。（6）3月30日，企業(yè)對庫存現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。（7）3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的庫存現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費用。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅因素）。
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會計分錄：
（1）3月21日，應(yīng)付賬款20000元，增值稅3400元，現(xiàn)金20000元；
（2）3月30日，應(yīng)付職工費300元，應(yīng)付管理費300元，應(yīng)收現(xiàn)金600元。
即：
借：應(yīng)付賬款20000 元增值稅3400 元
貸：現(xiàn)金20000 元
借：應(yīng)付職工費300 元應(yīng)付管理費300 元
貸：應(yīng)收現(xiàn)金600 元
拓展知識：
增值稅專用發(fā)票是指繳納增值稅時，銷方給購方開具的增值稅發(fā)票。專用增值稅發(fā)票，是指該銷售行為是納稅人經(jīng)營活動，是實施增值稅納稅義務(wù)人應(yīng)稅銷售行為，發(fā)票上須注明增值稅相關(guān)信息，包括增值稅稅率、稅額等。
2023 01/28 08:33
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