當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備結(jié)賬時，如果早已按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的預(yù)繳方式預(yù)交企業(yè)所得稅，但沒有從本期收入中按時計提，則在結(jié)賬時可以進(jìn)行計提，將預(yù)交企業(yè)所得稅從借用應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅貸方銀行存款轉(zhuǎn)為貸方繳稅用途；同時，從應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款中貸方增加一項貸方應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款。此外，企業(yè)在計提時應(yīng)當(dāng)將預(yù)繳稅款計提金額計入企業(yè)本期的企業(yè)所得稅費用中。 企業(yè)結(jié)賬時另一方面，應(yīng)用應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅貸方銀行存款貸方應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款，以減少可供抵扣的預(yù)繳稅款，以確定最終應(yīng)繳稅額。 拓展知識：稅收計提 是指企業(yè)在業(yè)務(wù)收入發(fā)生時，根據(jù)稅收法規(guī)，將預(yù)計應(yīng)交稅費計提到本期收入中。這種計提規(guī)則適用于各種稅種，包括消費稅、企業(yè)所得稅、增值稅、財產(chǎn)稅和捐贈稅等稅種。