企業(yè)匯算清繳時，需要計提企業(yè)所得稅。一般采用收入全額扣除法，計提所得稅時，應當將當期實際發(fā)生的收入全部抵扣后，再根據(jù)稅率計算應納稅所得額，按照稅率計算應當繳納的所得稅。 完整的企業(yè)所得稅的分錄如下： 1. 應交稅費：借：稅金及附加（應交稅費） 貸：應交稅金 2. 應付職工薪酬：借：應付職工薪酬 貸：應繳稅金及附加 3. 所得稅：借：應繳稅金及附加 貸：所得稅 企業(yè)所得稅計算公式為：應繳稅款=應稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。 拓展：所得稅計提時，除了計算應納稅額外，還包括納稅義務人和被征稅人的核定，以及憑證的開具等程序。其中，定期定期計提的所得稅需要定期報稅，核定稅務機關確定納稅義務人及被征稅人時，應當準確地確定納稅義務人及被征稅人身份，并準確地計算所得稅金額。