答： 首先，去年子公司將交易款項(xiàng)誤記錄為營(yíng)業(yè)外收入的，應(yīng)當(dāng)為其他應(yīng)付款，今年總公司合并報(bào)表時(shí)可將本款項(xiàng)改正為實(shí)際情況。分錄由以下兩部分組成：一部分為應(yīng)減去營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)借貸其他應(yīng)付款，分錄為：營(yíng)業(yè)外收入（借），其他應(yīng)付款（貸）；再一部分為增加其他應(yīng)付款，應(yīng)借貸銀行存款，分錄為：銀行存款（借），其他應(yīng)付款（貸）。 拓展知識(shí)：營(yíng)業(yè)外收入，又稱(chēng)為無(wú)形資產(chǎn)處置利得，指企業(yè)在本期內(nèi)取得的其他收入，如利息收入、投資收入、受讓收入等，主要作用是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外造成的收入。這些收入是企業(yè)可支配資金，只要有收入就會(huì)帶來(lái)利益，其中利息收入和投資收入是會(huì)計(jì)收入中最重要的收入，而受讓收入可能構(gòu)成一筆較大的收入，也是企業(yè)希望獲得的收入之一。