企業(yè)所得稅的記賬分錄要根據(jù)具體情況來定，一般情況下會有以下幾種情況，如果是公司收到退的去年的企業(yè)所得稅，會計分錄會包含了銀行存款增加（或者應(yīng)收稅款減少）和應(yīng)交所得稅減少兩個分錄。銀行存款增加（或者應(yīng)收稅款減少）會記賬為“銀行存款（或者應(yīng)收稅款）+應(yīng)交稅費”；應(yīng)交所得稅減少則記賬為“貨幣資金+應(yīng)交稅費”。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計算，是以企業(yè)實際納稅的月度和季度的金額來計算的，企業(yè)必須以實際繳納（即向稅務(wù)機關(guān)交稅）金額為準，把企業(yè)應(yīng)納稅額和實際繳稅額進行比較，如果實際繳稅額多于應(yīng)納稅額，則企業(yè)可以把多出來的部分進行退稅。