老師匯算清繳扣的企業(yè)所得稅年度申報上賬時，需要做分錄，一般是下列幾筆： （1）將匯算清繳金額、應繳稅款、代扣代繳稅款以及應補（退）稅款作為原始憑證，現(xiàn)金銀行存放科目及應交稅費科目分別記錄借方和貸方; （2）對應關聯(lián)賬戶中的貸方金額，記錄應交稅費科目的貸方; （3）對應原金額，記錄應交稅費科目的借方; （4）對應關聯(lián)賬戶中的借方金額，記錄現(xiàn)金銀行存放科目的借方。 拓展知識：企業(yè)所得稅年度申報上賬時，要做到四個原則，一是“收入減支減費用”；二是“增減供應商應付款”；三是“增減關聯(lián)賬戶貸借金額”；四是“增減現(xiàn)金銀行存放科目金額”。