根據(jù)言論，AAA家具廠2021年度的企業(yè)所得稅額可以使用直接計(jì)算法和間接計(jì)算法來(lái)計(jì)算。 首先，直接計(jì)算法根據(jù)公式計(jì)算，其中40萬(wàn)元是轉(zhuǎn)讓收入，2.5萬(wàn)元是折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)為51萬(wàn)元，稅率為25%。所以，AAA家具廠2021年度企業(yè)所得稅額為51萬(wàn)元×25%=12.75萬(wàn)元。 其次，依據(jù)間接計(jì)算法，企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于轉(zhuǎn)讓收入減去賬面凈值和扣除的折舊，即40萬(wàn)元－42.5萬(wàn)元－3萬(wàn)元＝－5.5萬(wàn)元。因?yàn)樨?fù)值小于等于0，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際無(wú)應(yīng)納稅所得額，因此AAA家具廠2021年度企業(yè)所得稅額為0。 綜上，AAA家具廠2021年度企業(yè)所得稅額可以使用直接計(jì)算法和間接計(jì)算法計(jì)算，分別為12.75萬(wàn)元和0元。拓展知識(shí)：對(duì)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額為負(fù)值的情形，一般采用減免法或延期法解決。減免法是指企業(yè)可以在本期內(nèi)抵減稅金，即減免征收本期企業(yè)所得稅。延期法則是指在計(jì)算本期企業(yè)所得稅的稅金基數(shù)上向后延期征收企業(yè)所得稅，直至稅金基數(shù)正值時(shí)才予以征收。