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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某增值稅一般納稅企業(yè)2020年12月購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為160000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20800元,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值4%,根據(jù)以上資料分析。.1確定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值(原始價(jià)值).2,采用年限平均法計(jì)算該設(shè)備2021年的年折舊額(需要列出計(jì)算過(guò)程)。4采用年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備2021年的年折舊額(需要列出計(jì)算過(guò)程).4,比較兩種方法計(jì)算的年折舊額。從所得稅的角度分析哪種方法會(huì)給企業(yè)帶來(lái)益處并說(shuō)明理由。



1.確定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值(原始價(jià)值):該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值即為發(fā)票上注明的價(jià)款160000元,加上稅費(fèi)20800元,固定資產(chǎn)總來(lái)講價(jià)值180800元。
2.采用年限平均法計(jì)算2021年的年折舊額:該設(shè)備的使用年限為5年,折舊率為1/5。2021年的折舊額=原值180800*1/5=36160
3.采用年數(shù)總和法計(jì)算2021年的年折舊額:2021年折舊額=殘值率4%*原值180800+(1-4%)*原值180800*(5-1)/5=36650
4.比較兩種折舊方法:采用年限平均法計(jì)算的2021年折舊額為36160元,采用年數(shù)總和法計(jì)算的2021年折舊額為36650元,相比之下,年數(shù)總和法計(jì)算的折舊額要高一些。從所得稅的角度分析,采用年數(shù)總和法計(jì)算的折舊額更加合理,可以給企業(yè)帶來(lái)抵扣稅收上的益處。
拓展知識(shí):固定資產(chǎn)的折舊的計(jì)算一般有四種方式:1.年限平均法;2.雙倍余額遞減法;3.年數(shù)總和法;4.減值準(zhǔn)備法。主要用于確定折舊的年限,選擇折舊的方法,以及最終確定折舊率。
2023 01/28 18:30
