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某增值稅一般納稅企業(yè)2020年12月購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明價款為160000元,增值稅進(jìn)項稅額20800元,該設(shè)備預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘值4%,根據(jù)以上資料分析。.1確定該項固定資產(chǎn)的入賬價值(原始價值).2,采用年限平均法計算該設(shè)備2021年的年折舊額(需要列出計算過程)。4采用年數(shù)總和法計算該設(shè)備2021年的年折舊額(需要列出計算過程).4,比較兩種方法計算的年折舊額。從所得稅的角度分析哪種方法會給企業(yè)帶來益處并說明理由。

84784999| 提問時間:2023 01/28 18:17
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
1.確定該項固定資產(chǎn)的入賬價值(原始價值):該項固定資產(chǎn)的入賬價值即為發(fā)票上注明的價款160000元,加上稅費20800元,固定資產(chǎn)總來講價值180800元。 2.采用年限平均法計算2021年的年折舊額:該設(shè)備的使用年限為5年,折舊率為1/5。2021年的折舊額=原值180800*1/5=36160 3.采用年數(shù)總和法計算2021年的年折舊額:2021年折舊額=殘值率4%*原值180800+(1-4%)*原值180800*(5-1)/5=36650 4.比較兩種折舊方法:采用年限平均法計算的2021年折舊額為36160元,采用年數(shù)總和法計算的2021年折舊額為36650元,相比之下,年數(shù)總和法計算的折舊額要高一些。從所得稅的角度分析,采用年數(shù)總和法計算的折舊額更加合理,可以給企業(yè)帶來抵扣稅收上的益處。 拓展知識:固定資產(chǎn)的折舊的計算一般有四種方式:1.年限平均法;2.雙倍余額遞減法;3.年數(shù)總和法;4.減值準(zhǔn)備法。主要用于確定折舊的年限,選擇折舊的方法,以及最終確定折舊率。
2023 01/28 18:30
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