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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司在1月份收到進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票已經(jīng)抵扣,但9月份查出不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)銷項(xiàng),9月已經(jīng)繳納增值稅,我的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表需要填進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎,分錄怎么做



明確答復(fù):是的,你需要在進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表中填寫進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng),并進(jìn)行分錄。具體分錄如下:
1、借:應(yīng)交增值稅額;
2、貸:進(jìn)項(xiàng)稅額總額。
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出主要是為了解決以前收到的發(fā)票,按照規(guī)定抵扣,但是隨后發(fā)現(xiàn)不符合抵扣條件的情況,從而將這些發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)銷項(xiàng),將原有的進(jìn)項(xiàng)稅額改為銷項(xiàng)稅額。
拓展知識(shí):進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是指,當(dāng)納稅人當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在以后某期發(fā)現(xiàn)不符合抵扣條件時(shí),將剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅額,稱之為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。納稅人在申報(bào)增值稅時(shí),需要在進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表中填寫進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,并進(jìn)行分錄處理。
2023 01/28 19:07
