對于這種情況，最好的解決方法是在公司賬上開立一個“管理費用福利費借款”的借方科目，用貸方科目“應交稅費”的貸方余額抵銷，然后調整借方科目“管理費用福利費”的余額，將其轉入其他賬戶，以便抵扣應交稅費。同時，核實進項稅額轉出的金額是否正確，如果存在差異，應糾正為準確數據，否則會影響納稅申報和稅務稽查。 拓展知識：國家規(guī)定，企業(yè)可以將經營過程中產生的管理費用福利費轉入貸方進項稅費科目，以及實行以增值稅進項稅額抵扣管理費用福利費后，如果造成的借方余額未抵扣，需要將貸方余額轉入另外的賬戶，以便累計抵扣增值稅應納稅額。