問題已解決
有一份新的施工項目合同約定有工程預付款,現(xiàn)業(yè)主要求先開發(fā)票后請款,目前發(fā)票已開,次月應申報納稅,能不能不通過工程結算,直接確認主營業(yè)務收入,可以嗎?謝謝



根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》關于主營業(yè)務收入的規(guī)定,企業(yè)開展業(yè)務,采用工程結算模式時,企業(yè)可以按照結算后的實際收入為計稅依據(jù),故本次相關的收入應當以工程結算的情況來確認企業(yè)的主營業(yè)務收入,而不能確認為開票后的收入情況。此外,在工程結算完成后,對應的收入也應該在次月應申報納稅,因此本討論的情況未能符合正常的稅務報告及納稅程序,故不可以直接確認主營業(yè)務收入而不經過工程結算。拓展知識:企業(yè)在確認其主營業(yè)務收入時,還應當考慮業(yè)務范圍,其中涉及到多種收入抵減等情況,因此企業(yè)對于其納稅義務和監(jiān)控義務要格外留意。
2023 01/29 11:00
