企業(yè)所得稅匯算清繳，招待費(fèi)發(fā)生額6139.64元，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際收入中減去，所以應(yīng)當(dāng)在調(diào)整欄中將招待費(fèi)作為減項(xiàng)填入，減6139.64元，調(diào)整后的收入為1042653.99-6139.64=1036414.35元。 企業(yè)招待費(fèi)一般包括餐飲費(fèi)、交通費(fèi)和其他實(shí)物支出費(fèi)用，但只有在規(guī)定的條件下，才能被視為合法的招待費(fèi)，即招待費(fèi)的支出有正當(dāng)?shù)慕?jīng)營目的，并且招待對象必須是企業(yè)的正式客戶或重要合作伙伴，招待費(fèi)的費(fèi)用限額也受政策規(guī)定，超出規(guī)定限額，則可能被視為非法招待費(fèi)，造成稅務(wù)上的不合理支出。