要求1： 1.增值稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理： 第1項(xiàng)： 銷售刨光材，采用一般計(jì)稅方式： 銷售額520000元，稅額（520000/1.17*0.17）為88000元，應(yīng)收稅款（88000-88000*0.06）為83120元。 第2項(xiàng)： 銷售原木，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式： 銷售額43600元，稅額（43600*0.03）為1308元，應(yīng)收稅款（1308-1308*0.06）為1233.68元。 第3項(xiàng)： 饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位： 應(yīng)補(bǔ)償收入稅額（40000-30000）為10000元，應(yīng)補(bǔ)償收入稅（10000*0.06）為600元。 第4項(xiàng)： 職工食堂耗用外購(gòu)板材： 應(yīng)付稅額（35000*0.17）為5950元。 要求2： 當(dāng)期稅額=第1項(xiàng)應(yīng)收稅款83120元+第2項(xiàng)應(yīng)收稅款1233.68元+第3項(xiàng)應(yīng)補(bǔ)償收入稅600元+第4項(xiàng)應(yīng)付稅額5950元=1038//.68元。 拓展知識(shí)： 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：是指將納稅計(jì)算更簡(jiǎn)單化的一種計(jì)稅方法，按稅收管理機(jī)關(guān)的規(guī)定，允許小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算營(yíng)改增應(yīng)納稅額，其稅率低也更加便捷，同時(shí)也有可能降低稅收負(fù)擔(dān)。