對于員工的工資計提和發(fā)放，除個人所得稅外，還涉及其他稅種。 計提分錄有： 1. 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)發(fā)工資4000元； 2. 應(yīng)交稅費-個人所得稅400元（此計提是以400元為基數(shù)）； 3. 其他應(yīng)交稅費-扣繳社會保險金200元（此計提也以200元為基數(shù)）； 4. 其他應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅100元（此計提也以100元為基數(shù)）。 發(fā)放分錄有： 1. 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)發(fā)工資3700元； 2. 應(yīng)交稅費-個人所得稅400元； 3. 其他應(yīng)交稅費-扣繳社會保險金200元； 4. 其他應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅100元； 5. 應(yīng)付職工薪酬-考勤扣款300元。 除個人所得稅以外，還涉及到扣繳社會保險金和企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)以一定比例（個稅25%）從其所分配的利潤或收入中扣除的稅款，如果企業(yè)的利潤或收入達到一定數(shù)量，就必須繳納企業(yè)所得稅?？劾U社會保險金是企業(yè)應(yīng)按一定比例從企業(yè)應(yīng)付職工薪酬中扣除，用以償還社會保險及失業(yè)保險金等。 拓展知識： 個人所得稅是指當個人的收入超出一定的稅收起征點時，以一定比例（三檔起征點的稅率分別為3%、10%和20%）向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款。個人所得稅可以分為薪金所得稅和特殊扣除項目稅。薪金所得稅是指從收入中扣除稅前扣除項再按一定稅率計算的稅款，而特殊扣除項目是指從稅前扣除項中指定子項再用一定條件進行扣除，以減少個人應(yīng)納稅款。