北方科技有限公司為一般納稅人，上月取得增值稅專用發(fā)票，購進輔助材料100萬，相關(guān)進項稅額享有抵扣權(quán)，但由于管理不善導(dǎo)致原發(fā)票損毀，不得不轉(zhuǎn)出進項稅額并做出會計處理。首先，應(yīng)當(dāng)做出兩筆會計分錄，一筆是記入進項稅額的轉(zhuǎn)出成本，一筆是記入進項稅額的貸方，此外，原發(fā)票損毀后，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機關(guān)申請補開發(fā)票，同時保存相關(guān)的購貨憑證，以便分期進行抵扣。轉(zhuǎn)出的進項稅額也應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送，并須保留相關(guān)憑證，以備調(diào)查核實。拓展知識：企業(yè)在轉(zhuǎn)出進項稅額時，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)憑證，包括發(fā)票丟失憑證、補開發(fā)票憑證等，以備稅務(wù)機關(guān)核實。